Hieronder nemen we je mee in de nieuwe tarieven en vrijstellingen voor verschillende soorten belastingen. Zo hier en daar geven we tips.

Tarieven box 1 

Box 1 betreft het belastbaar inkomen uit werk en woning. Voor belastingbetalende mensen die voor 1 januari 1946 geboren zijn, ligt het inkomen waarmee men van de 1^e naar de 2^e schijf gaat hoger. Dit bedrag staat tussen haakjes vermeld in onderstaande tabel. 

	Het belastbaar inkomen is meer dan	Maar niet meer dan…	Het tarief incl. premies volksverz.
Jonger dan de AOW-leeftijd	€0 €38.441  €76.817	€38.441 €76.817 –	35,82% 37,48% 49,5%
AOW-leeftijd en ouder en geboren in of na 1946 (tussen haarjes voor 1946)	0 €38.441 (€40.502) €75.817	€38.441 (€40.502) €76.817 –	17,92% 37,48% 49,5%

De meest aftrekposten, zoals de hypotheekrenteaftrek, zijn in 2025 aftrekbaar tegen het tarief van 37,48%. 

Tip: Het is meestal fiscaal voordelig om (waar mogelijk) aftrekposten toe te rekenen aan de fiscale partner met het laagste box 1 inkomen. De aftrek is hetzelfde, maar de fiscale partner met het laagste box 1 inkomen krijgt hierdoor meestal hogere heffingskortingen. Zo wordt toch wat extra belasting bespaard.

Tip: Als je box 1 inkomen nu in het één na hoogste tarief of hoogste tarief valt en bij pensionering het box 1 inkomen in de laagste belastingschijf valt, dan is banksparen mogelijk interessant voor je.

Over je inkomen moet je niet alleen de inkomstenbelasting afdragen maar ook de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Vaak wordt dit geregeld door de werkgever of uitkeringsinstantie. Ondernemers ontvangen hier een aanslag voor. 

Tarieven box 2

Het tarief voor dividenduitkeringen uit een B.V., als je meer dan 5% van de aandelen bezit, bedraagt in 2025 24,5% voor uitkeringen tot € 67.804 (voor fiscale partners € 135.608) en hogere uitkeringen worden voor het meerdere belast tegen 31%.

Tip: Jaarlijks dividend uitkeren levert over de looptijd van een B.V. een mooie besparing op. Box 3 belasting voorkomen is hierbij wel een uitdaging, maar vaak zijn er mogelijkheden.

Tarieven box 3

Box 3 betreft het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.  

	Geen fiscaal partner	Fiscaal partners
Heffingsvrij vermogen	€57.684	€115.368
Vrijstelling groene beleggingen	€26.312	€52.624
Niet aftrekbare drempel schulden (1)	€3.800	€7.600
Tarief	36%	36%
Forfaitair rendement spaargeld	Na afloop van 2025 bekend (2)	Na afloop van 2025 bekend (2)
Forfaitair rendement overig vermogen	5,88%	5,88%
Forfaitair rendement schulden	Na afloop van 2025 bekend (3)	Na afloop van 2025 bekend (3)

• (1) De schulden boven deze drempel kunnen worden afgetrokken van het box 3-vermogen. Belastingschulden kunnen hierbij niet in mindering worden gebracht. Er geldt een uitzondering voor erfbelastingschulden.
• (2) Er wordt in de voorlopige aanslag uitgegaan van 1,44%.
• (3) Er wordt in de voorlopige aanslag uitgegaan van 2,62%.

Tip: Als het totale vermogen (bezittingen -/- schulden) onder het heffingsvrij vermogen blijft, wordt geen box 3 belasting betaald. Als belastingplichtigen een B.V. hebben, zijn er soms mogelijkheden om dit te realiseren. Ook op andere manieren is soms box 3 belasting te besparen.

Eigen woning

In 2024 bedraagt het eigenwoningforfait voor woningen tussen de €75.000 en €1.330.000 0,35%. Wanneer de WOZ-waarde hoger is, dan wordt het eigenwoningforfait €4.585 vermeerderd met 2,35% van de WOZ-waarde indien deze uitgaat boven €1.330.000. 

Tip: Als de WOZ-waarde in de aangifte hoger is dan €1.330.000 kan bezwaar aangetekend worden tegen deze hogere heffing. Dit is met name zinvol als er sprake is van hypotheekrenteaftrek. Op dit moment lopen procedures tegen het hoge eigenwoningforfait. Als deze procedures in het gelijk worden gesteld en je hebt bezwaar tegen je eigen hoge woningforfait aangetekend, is er een grote kans dat je ook gecompenseerd wordt.

Heffingskortingen

Dit betreft kortingen op de te betalen belasting over de inkomsten in box 1, 2 en 3. Op welke eventuele korting(en) je recht hebt, is volledig afhankelijk van jouw persoonlijke situatie. 

Vennootschapsbelasting

Over de winst tot een bedrag van €200.000 bedraagt het vennootschapsbelastingtarief (Vpb) 19%. Over het meerdere deel moet er 25,8% Vpb worden afgedragen.

Tip: Het (periodiek) aangaan van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting en deze na verloop van tijd verbreken kan belastingbesparing opleveren. Ook het herstructureren van de activiteiten in verschillende B.V.’s kan belastingbesparing opleveren.

Schenk- en erfbelasting

Voor zowel de schenk als de erfbelasting gelden dezelfde tarieven. Echter zijn de vrijstellingen niet hetzelfde. Over schenkingen is een apart artikel opgenomen in deze zorgnieuwsbrief.

Verkrijger	Vrijstelling		Tarief belaste deel erfenis/schenking
	Bij erven	Bij schenken per jaar	De eerste €154.196	Het meerdere
Partner	€804.698 (1)	€2.690	10%	20%
Kinderen	€25.490 (2)	€6.713 (3)	10%	20%
Kleinkinderen	€25.490	€2.690	18%	36%
Achterkleinkinderen	€ 2.690	€2.690	18%	36%
Ouders	€ 60.359 (4)	€2.690	30%	40%
Overige verkrijgers	€ 2.690	€2.690	30%	40%

• (1) De vrijstelling gaat omlaag als de nabestaande recht krijgt op nabestaandenpensioen of een nabestaandenlijfrente.
• (2) De vrijstelling voor zieke en gehandicapte kinderen is €76.453 als zij grotendeels op kosten van de overledene werden onderhouden.
• (3) Ouders van kinderen die tussen de 18 en 39 jaar oud zijn, mogen eenmalig een hoger bedrag €32.195, vrij besteedbaar, of via de notaris een bedrag van €67.064, voor het financieren van een studie schenken.  
• (4) Als beide ouders erven, is de vrijstelling voor hen samen €60.359.

Tip: Schenken bij leven kan veel erfbelasting besparen, zodat meer overblijft voor de erfgenamen. Hierbij zijn diverse constructies denkbaar.

Tip: Een goed testament kan erfbelasting voorkomen of beperken bij een eerste overlijden en ook in totaliteit erfbelasting besparen (door per overlijden slim gebruik te maken van de vrijstellingen aan kinderen en kleinkinderen).

Voor het verder uitwerken van de diverse tips, zoals hierboven vermeld, helpen wij graag!